假設(shè)每月社保從公司賬戶劃走1000元,其中公司繳納部分為800元,為職工代扣部分200元
(1)7月的社保銀行托收回單要8月才可以拿到,所以8月收到銀行托收社?;貑螘r,附件為銀行托收回單:
付X月X人社會保險
借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險
1000
貸:銀行存款
1000
(2)8月10日發(fā)放7月工資時,附件原則上為職工本人簽字的工資單:
發(fā)放X月X人工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
其他應(yīng)付款-社會保險
200
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金
(3)月末結(jié)轉(zhuǎn)社會保險,這個分錄原則上應(yīng)該7月底做,但是如果嫌麻煩怕以后查賬麻煩也可以從8月開始第一次結(jié)轉(zhuǎn),附件是自制的保險計算單,只要寫明你單位的社會保險是怎么按照比例扣除的就可以了:
結(jié)轉(zhuǎn)X月社會保險
借:其他應(yīng)付款-社會保險
200
管理費用-社會保險
800
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險
1000
方法一:不計提
1、不計提,交納時直接入帳 借:管理費用--勞動保險費(單位負(fù)擔(dān)部分) 借:其他應(yīng)收款--社保費(個人負(fù)擔(dān)部分) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
2、個人負(fù)擔(dān)部分,付工資時扣除 借:應(yīng)付工資 貸:借:其他應(yīng)收款--社保費(個人負(fù)擔(dān)部分) 貸:現(xiàn)金
方法二:計提
(一)個人負(fù)擔(dān)部分 每月發(fā)放工資時扣除(按個人交納比例,從中扣除) 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)付款--社會保障金(代扣職工應(yīng)交納的部分) 貸:現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 每月提取時 借:管理費用--勞動保險費 貸:其他應(yīng)付款--社會保障金(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險)
(三)交納時 借:其他應(yīng)付款--社會保障金 (單位 + 代扣個人應(yīng)繳的金額) 貸:銀行存款(總交納的金額)
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