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保險(xiǎn)已經(jīng)走進(jìn)了千家萬戶,點(diǎn)亮數(shù)萬家庭的保障燈塔。本文為你介紹年金計(jì)算公式 ,讓你知道你購買年金保險(xiǎn)的收益是怎么樣的,在這里,您既可體驗(yàn)鮮活而精彩的年金現(xiàn)值計(jì)算公式案例,聆聽專家對年金現(xiàn)值計(jì)算公式難點(diǎn)問題的解答,又可掌握實(shí)用工具,并緊扣前沿,與廣大經(jīng)理人和精英切磋年金現(xiàn)值計(jì)算公式之道。
年金有兩種基本形式:(1)普通年金;(2)即付年金,也叫預(yù)付年金。普通年金是指從第一期起,在一定時(shí)間內(nèi)每期期末等額發(fā)生的系列收付款項(xiàng)。而即付年金是指從第一期起,在一定時(shí)間內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)。普通年金與即付年金的共同點(diǎn):都是從第一期就開始發(fā)生。
一、復(fù)利現(xiàn)值、普通年金現(xiàn)值和遞延年金現(xiàn)值的計(jì)算
1.復(fù)利現(xiàn)值年金計(jì)算
F=A(F/A,i,n)
2.普通現(xiàn)值年金計(jì)算
普通年金的現(xiàn)值,就是指把未來每一期期末所發(fā)生的年金A都統(tǒng)一地折合成現(xiàn)值,然后再求和。
普通年金現(xiàn)值的計(jì)算公式:P=A?(P/A,i,n)
在這個(gè)公式中,如果已知年金現(xiàn)值,求年金A,此時(shí)求出的年金A就稱作資本回收額,也稱投資回收額。計(jì)算基本回收額時(shí)用到的系數(shù)就稱為資本回收系數(shù)。
結(jié)論:
①資本回收額與普通年金現(xiàn)值互為逆運(yùn)算;
②資本回收系數(shù)與普通年金現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)。
3.遞延年金現(xiàn)值年金計(jì)算
①兩步折現(xiàn)
第一步:在遞延期期末,將未來的年金看作普通年金,折合成遞延期期末的價(jià)值。
第二步:將第一步的結(jié)果進(jìn)一步按復(fù)利求現(xiàn)值,折合成第一期期初的現(xiàn)值。
遞延年金的現(xiàn)值=年金A×年金現(xiàn)值系數(shù)×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)
如何理解遞延期
舉例:有一項(xiàng)遞延年金50萬,從第3年年末發(fā)生,連續(xù)5年。
遞延年金是在普通年金基礎(chǔ)上發(fā)展出來的,普通年金是在第一年年末發(fā)生,而本題中是在第3年年末才發(fā)生,遞延期的起點(diǎn)應(yīng)該是第1年年末,而不能從第一年年初開始計(jì)算,從第1年年末到第3年年末就是遞延期,是2期。站在第2年年末來看,未來的5期年金就是5期普通年金。
遞延年金現(xiàn)值=50×(P/A,i,5)×(P/F,i,2)
②另一種計(jì)算方法
承上例,如果前2年也有年金發(fā)生,那么就是7期普通年金,視同從第1年年末到第7年年末都有年金發(fā)生,7期普通年金總現(xiàn)值是50×(P/A,i,7)-50×(P/A,i,2)=50×[(P/A,i,7)-(P/A,i,2)]。
相關(guān)鏈接:超過年金繳費(fèi)比例部分應(yīng)繳稅
近日,稅務(wù)人員在對某企業(yè)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)其所有員工的年金繳存金額一樣,但工資卻是由3000至8000元不等,部分員工們年金個(gè)人繳費(fèi)部分?jǐn)?shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了其本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn),對于這超出的部分沒有繳交個(gè)人所得稅。稅務(wù)人員指出這是不正確的。
根據(jù)規(guī)定,對超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分,應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。其中:個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資,月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分,不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。
稅務(wù)人員進(jìn)一步解釋:根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》和《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定,企業(yè)繳費(fèi)每年不得超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一;事業(yè)單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例最高不超過本單位上年度繳費(fèi)工資基數(shù)的8%,且不能超過本單位工作人員平均分配額的3倍。超出部分應(yīng)并入該職工當(dāng)期的工資、薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅。最終,該公司按規(guī)定補(bǔ)繳了相關(guān)稅款及罰款。
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