個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的推出現(xiàn)狀

發(fā)布者:蘇偉|發(fā)布時(shí)間:2014-01-17 17:45:04

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),一個(gè)絕大部分國(guó)人還很陌生的名詞,一個(gè)在發(fā)達(dá)國(guó)家已實(shí)施多年的稅收優(yōu)惠計(jì)劃,很快就要在上海試點(diǎn)實(shí)施了。它能給我們帶來(lái)哪些好處呢,下面就個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)給出一些資料。夾雜在退休年齡是否該推遲的糾結(jié)之中,徘徊于各方面利益的博弈之中,最近上海市金融辦主任方星海表示,多年來(lái)一直猶抱琵琶半遮面的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),終于在上海突破重圍,千呼萬(wàn)喚始出來(lái)!用他的話說(shuō):“現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了,我相信年底以前(上海)應(yīng)該可以推出。”

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)呼之欲出

在6月30日舉行的2012陸家嘴[11.58 -0.69% 股吧 研報(bào)]論壇的一個(gè)專題論壇上,中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝強(qiáng)調(diào),應(yīng)建立多層次的養(yǎng)老保障體系,加大對(duì)第二、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)政策支持。通過(guò)包括稅收在內(nèi)的政策引導(dǎo),提高市場(chǎng)、企業(yè)和個(gè)人的積極性,包括現(xiàn)在一直在呼吁的試點(diǎn)個(gè)人稅延型保險(xiǎn)養(yǎng)老產(chǎn)品。

正是在陳主席的這番表態(tài)之后,上海市金融辦主任方星海作出了上述回應(yīng)。他還解釋稱:“現(xiàn)在據(jù)我了解,大概1個(gè)月可以買(mǎi)1000塊錢(qián)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金額的保險(xiǎn)。”有知情人士表示,5月份保監(jiān)會(huì)到上海開(kāi)會(huì)之際,上海層面最新提出了新的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案,即企業(yè)年金個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶共享稅前列支額度,其中個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶稅前列支700元,企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。今年6月,上海市政府已將這份方案遞交至財(cái)政部,等待獲批。這無(wú)疑是一件值得歡迎的好事。

上述知情人士稱:“最終稅收優(yōu)惠方案未定,到底是個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老稅收優(yōu)惠先行一步,企業(yè)年金稅收優(yōu)惠之后推出,還是兩個(gè)賬戶同時(shí)共享稅收優(yōu)惠,這兩種可能性目前看來(lái)都存在。”

效果如何待檢驗(yàn)

上海金融學(xué)院保險(xiǎn)學(xué)院教授査建華同樣對(duì)延稅養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)表示肯定。他說(shuō)“上海是我國(guó)老齡化程度最高的城市,將來(lái)也要建成國(guó)際金融中心城市,所以在上海先行試點(diǎn),有很強(qiáng)的針對(duì)性,一方面有利于緩解高度老齡化給上海帶來(lái)的養(yǎng)老金危機(jī),另一方面也可以推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)的改革和創(chuàng)新。因?yàn)樯虾S?0多家保險(xiǎn)公司,保險(xiǎn)業(yè)在上海金融中心建設(shè)過(guò)程中最重要的兩個(gè)保險(xiǎn)品種就是航運(yùn)保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且上海的年金保險(xiǎn)發(fā)展也走在全國(guó)最前列,所以這項(xiàng)政策對(duì)上海國(guó)際金融中心建設(shè)也有重大意義。”

近一段時(shí)間,在養(yǎng)老金的討論持續(xù)升溫的背景下,有關(guān)推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的話題在沉寂了幾年之后再次成為關(guān)注的焦點(diǎn)。“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是指允許投保人在個(gè)人所得稅前列支保費(fèi),等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。這一制度可以降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān),在許多國(guó)家已發(fā)展得相當(dāng)普遍。業(yè)內(nèi)人士分析指出,“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性,也就是“減稅養(yǎng)老”。

如果把養(yǎng)老金體系比作一個(gè)金字塔,塔底是公共養(yǎng)老保險(xiǎn),中部是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),塔尖是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。公共養(yǎng)老基金由政府設(shè)立并強(qiáng)制實(shí)施,目標(biāo)是提供基本養(yǎng)老保障,政府有責(zé)任在養(yǎng)老基金出現(xiàn)收支缺口時(shí)給予財(cái)政支持。

從補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)看,通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設(shè)立,目的是彌補(bǔ)公共養(yǎng)老金待遇不足,政府給予一定的稅收優(yōu)惠。商業(yè)保險(xiǎn)由家庭個(gè)人自愿設(shè)立,目的是提高老年生活質(zhì)量,有些國(guó)家也會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠。

我國(guó)目前的養(yǎng)老金體系中,公共養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮主要作用,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)還十分欠缺,不能承擔(dān)起不斷增加的退休人員養(yǎng)老需求。隨著老齡化高峰到來(lái),我國(guó)需通過(guò)構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系,滿足更高層次養(yǎng)老需求。廣東金融學(xué)院陸磊表示,解決養(yǎng)老問(wèn)題需要全社會(huì)共同努力,這一政策通過(guò)稅收小杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的大池子,可以減輕政府養(yǎng)老壓力,補(bǔ)充養(yǎng)老金,使個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

不過(guò)對(duì)于延稅試點(diǎn)的效果,査建華表示對(duì)國(guó)企和外企的吸引力比較大,因?yàn)檫@些企業(yè)本身效益較好,員工福利較高。“過(guò)去一直有效益好的國(guó)企給員工交補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充公積金,今后為了吸引人才,很可能會(huì)積極為員工繳納年金保險(xiǎn)。”但査建華同時(shí)也擔(dān)心,新政對(duì)于經(jīng)營(yíng)壓力較大的中小企業(yè)和中低收入階層的吸引力恐怕十分有限,因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)在勉強(qiáng)給員工繳納社保后已經(jīng)無(wú)力再繳納年金。但中小企業(yè)吸納了大量就業(yè)人口,決不能隔絕于“三條腿走路”的養(yǎng)老體系之外。因此査建華呼吁在稅收優(yōu)惠之外,地方社保部門(mén)能夠制定一定的標(biāo)準(zhǔn),在政策和資金上,對(duì)經(jīng)營(yíng)困難的中小企業(yè)繳納年金保險(xiǎn)給予一定的扶植和幫助。

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