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個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，一個(gè)絕大部分國人還很陌生的名詞，一個(gè)在發(fā)達(dá)國家已實(shí)施多年的稅收優(yōu)惠計(jì)劃，很快就要在上海試點(diǎn)實(shí)施了。它能給我們帶來哪些好處呢，下面就個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)給出一些資料。夾雜在退休年齡是否該推遲的糾結(jié)之中，徘徊于各方面利益的博弈之中，最近上海市金融辦主任方星海表示，多年來一直猶抱琵琶半遮面的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，終于在上海突破重圍，千呼萬喚始出來!用他的話說：“現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前(上海)應(yīng)該可以推出。”

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)呼之欲出

在6月30日舉行的2012陸家嘴[11.58 -0.69% 股吧 研報(bào)]論壇的一個(gè)專題論壇上，中國保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝強(qiáng)調(diào)，應(yīng)建立多層次的養(yǎng)老保障體系，加大對第二、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)政策支持。通過包括稅收在內(nèi)的政策引導(dǎo)，提高市場、企業(yè)和個(gè)人的積極性，包括現(xiàn)在一直在呼吁的試點(diǎn)個(gè)人稅延型保險(xiǎn)養(yǎng)老產(chǎn)品。

正是在陳主席的這番表態(tài)之后，上海市金融辦主任方星海作出了上述回應(yīng)。他還解釋稱：“現(xiàn)在據(jù)我了解，大概1個(gè)月可以買1000塊錢的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金額的保險(xiǎn)。”有知情人士表示，5月份保監(jiān)會(huì)到上海開會(huì)之際，上海層面最新提出了新的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，即企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶共享稅前列支額度，其中個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。今年6月，上海市政府已將這份方案遞交至財(cái)政部，等待獲批。這無疑是一件值得歡迎的好事。

上述知情人士稱：“最終稅收優(yōu)惠方案未定，到底是個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老稅收優(yōu)惠先行一步，企業(yè)年金稅收優(yōu)惠之后推出，還是兩個(gè)賬戶同時(shí)共享稅收優(yōu)惠，這兩種可能性目前看來都存在。”

效果如何待檢驗(yàn)

上海金融學(xué)院保險(xiǎn)學(xué)院教授査建華同樣對延稅養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)表示肯定。他說“上海是我國老齡化程度最高的城市，將來也要建成國際金融中心城市，所以在上海先行試點(diǎn)，有很強(qiáng)的針對性，一方面有利于緩解高度老齡化給上海帶來的養(yǎng)老金危機(jī)，另一方面也可以推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)的改革和創(chuàng)新。因?yàn)樯虾Ｓ?0多家保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)業(yè)在上海金融中心建設(shè)過程中最重要的兩個(gè)保險(xiǎn)品種就是航運(yùn)保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且上海的年金保險(xiǎn)發(fā)展也走在全國最前列，所以這項(xiàng)政策對上海國際金融中心建設(shè)也有重大意義。”

近一段時(shí)間，在養(yǎng)老金的討論持續(xù)升溫的背景下，有關(guān)推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的話題在沉寂了幾年之后再次成為關(guān)注的焦點(diǎn)。“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是指允許投保人在個(gè)人所得稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。這一制度可以降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)，在許多國家已發(fā)展得相當(dāng)普遍。業(yè)內(nèi)人士分析指出，“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。

如果把養(yǎng)老金體系比作一個(gè)金字塔，塔底是公共養(yǎng)老保險(xiǎn)，中部是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，塔尖是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。公共養(yǎng)老基金由政府設(shè)立并強(qiáng)制實(shí)施，目標(biāo)是提供基本養(yǎng)老保障，政府有責(zé)任在養(yǎng)老基金出現(xiàn)收支缺口時(shí)給予財(cái)政支持。

從補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)來看，通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設(shè)立，目的是彌補(bǔ)公共養(yǎng)老金待遇不足，政府給予一定的稅收優(yōu)惠。商業(yè)保險(xiǎn)由家庭個(gè)人自愿設(shè)立，目的是提高老年生活質(zhì)量，有些國家也會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠。

我國目前的養(yǎng)老金體系中，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮主要作用，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)還十分欠缺，不能承擔(dān)起不斷增加的退休人員養(yǎng)老需求。隨著老齡化高峰到來，我國需通過構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系，滿足更高層次養(yǎng)老需求。廣東金融學(xué)院陸磊表示，解決養(yǎng)老問題需要全社會(huì)共同努力，這一政策通過稅收小杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的大池子，可以減輕政府養(yǎng)老壓力，補(bǔ)充養(yǎng)老金，使個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

不過對于延稅試點(diǎn)的效果，査建華表示對國企和外企的吸引力比較大，因?yàn)檫@些企業(yè)本身效益較好，員工福利較高。“過去一直有效益好的國企給員工交補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充公積金，今后為了吸引人才，很可能會(huì)積極為員工繳納年金保險(xiǎn)。”但査建華同時(shí)也擔(dān)心，新政對于經(jīng)營壓力較大的中小企業(yè)和中低收入階層的吸引力恐怕十分有限，因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)在勉強(qiáng)給員工繳納社保后已經(jīng)無力再繳納年金。但中小企業(yè)吸納了大量就業(yè)人口，決不能隔絕于“三條腿走路”的養(yǎng)老體系之外。因此査建華呼吁在稅收優(yōu)惠之外，地方社保部門能夠制定一定的標(biāo)準(zhǔn)，在政策和資金上，對經(jīng)營困難的中小企業(yè)繳納年金保險(xiǎn)給予一定的扶植和幫助。