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自20世紀(jì)70年代以后，西方各國社會保障制度受財務(wù)危機的影響，對原有社會保障制度進行了改革，重新調(diào)整了政府、市場、個人三者之間的權(quán)利和義務(wù)，目的是通過市場的效率來彌補政府的不足和失靈?？偟陌l(fā)展趨勢是：第一，政府的社會保險財政給付責(zé)任減小，重點轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC退休人員基本需求和弱勢群體的最低需求；第二，政府從養(yǎng)老保障的主要提供者，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管，推動市場機制運營的職業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展；第三，政府、市場和個人三者的養(yǎng)老責(zé)任逐漸趨于均衡，形成目前較為流行的多支柱養(yǎng)老保障模式。

在這個調(diào)整過程中，商業(yè)養(yǎng)老保險在不同的社會保障層面發(fā)揮著不同的作用，成為一國社會保障體系的重要組成部分。在基本養(yǎng)老保險層面，商業(yè)養(yǎng)老保險可為社會保險提供精算技術(shù)和管理支持，提高效率，減輕政府財政壓力；在職業(yè)補充養(yǎng)老保險層面，商業(yè)保險能為養(yǎng)老金計劃發(fā)起、運營、給付提供全程服務(wù)，成為社會保障體系的重要承擔(dān)者；在個人儲蓄性養(yǎng)老保險層面，商業(yè)保險可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補社會保險供給的不足，豐富和完善整個社會保障體系。

國外社會保障體系發(fā)展實踐表明，商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險之間呈現(xiàn)出一種相互制約、相互促進的關(guān)系，并隨各國政治經(jīng)濟狀況的差異及變化而表現(xiàn)出不同的組合形式。

美國

第一支柱為社會保障計劃，現(xiàn)收現(xiàn)付制，最主要的資金來源是社會保障稅，為就業(yè)人口和弱勢群體提供基本退休保障和最低生活保障，它體現(xiàn)了社會保障的再分配功能。

第二支柱為補充養(yǎng)老金計劃，基金積累制，資金來源于雇主和雇員的繳費，享受稅優(yōu)（為EET模式）。補充養(yǎng)老金計劃包括私人養(yǎng)老金、個人退休金賬戶等等，覆蓋了公務(wù)員、企業(yè)職工和自營勞動者等大多數(shù)群體。

第三支柱為個人商業(yè)保險和其他儲蓄計劃，繳費享受一定的稅優(yōu)。

日本

日本對消費者購買壽險和財險（包括人身傷害險、醫(yī)療費用險、看護費用險等）部分險種所支出的保費都有一定額度的免稅扣除。例如企業(yè)為員工購買的壽險保費可計入虧損，企業(yè)為本公司資產(chǎn)投保的火災(zāi)保險、機動車保險的保費可計入虧損，企業(yè)為員工購買的醫(yī)療保險在一定條件下可全額作為虧損處理等。日本還為保險公司提供了稅收政策優(yōu)惠，例如對部分或全部責(zé)任準(zhǔn)備金免稅。包括普通責(zé)任準(zhǔn)備金、返還保費儲備金、支付儲備金、巨災(zāi)儲備金、地震風(fēng)險儲備金、交強險強制公積金等。

智利

第一支柱為政府為沒有參加養(yǎng)老金制度的人提供的最低養(yǎng)老金和為參加強制性養(yǎng)老金制度的人提供的最低養(yǎng)老金擔(dān)保，現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金來源于一般稅收。

第二支柱為強制性個人養(yǎng)老金制度，基金積累制，資金全部來源于雇員的個人繳費。該制度為DC計劃，由養(yǎng)老金基金管理公司負(fù)責(zé)其運營管理，保險公司為計劃提供傷殘、遺屬年金保險和年金給付服務(wù)。

第三支柱為享受稅優(yōu)的個人自愿儲蓄，一是存入個人養(yǎng)老金帳戶，二是存入單獨的第二帳戶，后者可以隨時領(lǐng)取。