交強(qiáng)險多少錢保險公司才能扭轉(zhuǎn)虧損局面

發(fā)布者:傅浩|發(fā)布時間:2013-04-09 15:01:44

交強(qiáng)險作為一種強(qiáng)制性責(zé)任保險一直受到人民群眾的關(guān)注,很多人都認(rèn)為交強(qiáng)險能過為保險公司帶來巨大的利潤,其實(shí)不然,交強(qiáng)險一面承受巨額虧損,一面繳納著巨額營業(yè)稅,交強(qiáng)險多少錢保險公司才能扭轉(zhuǎn)虧損局面,也是各大保險公司所關(guān)注的問題。

8月10日,再次虧損的交強(qiáng)險經(jīng)營報告終于出爐。中國保險行業(yè)協(xié)會官網(wǎng)公布了36家中資財險公司各自2011年的經(jīng)營結(jié)果,保監(jiān)會官網(wǎng)則公布了一份簡要的數(shù)字匯總綜述:中國平安中國太保11年,交強(qiáng)險經(jīng)營虧損92億元,其中承保虧損112億元,投資收益20億元?!度A夏時報》記者從各險商出具的交強(qiáng)險精算報告中發(fā)現(xiàn),中國人保、中國平安、中國太保、中華聯(lián)合、天安保險等大中型險企成為虧損大戶,在36份交強(qiáng)險報告中,實(shí)現(xiàn)盈利的只有華泰財險、天平汽車保險和陽光農(nóng)業(yè)相互保險3家公司,盈利總和則只有6362萬元。根據(jù)保監(jiān)會發(fā)布的歷年交強(qiáng)險經(jīng)營報告,在五年半的時間里,交強(qiáng)險在抵扣投資收益后,全行業(yè)累計虧損達(dá)到了173億元。

交強(qiáng)險在承受著巨額虧損的同時,還繳納著巨額的營業(yè)稅。數(shù)據(jù)顯示,2006年-2008年,交強(qiáng)險繳納的營業(yè)稅是72億元,2009年、2010年、2011年繳納的營業(yè)稅分別是37億元、46億元和55億元,總計210億元。與此同時,在2008年之前所有經(jīng)營交強(qiáng)險的保險公司已到期和未到期的責(zé)任保費(fèi)總計是1309.8億元,其后三年分別為668億元、841億元和983億元。

疑問由此產(chǎn)生。

210億營業(yè)稅?

根據(jù)金融保險業(yè)5%的營業(yè)稅稅率以及上述交強(qiáng)險數(shù)據(jù),本報粗略測算得出,交強(qiáng)險在過去五年半內(nèi)繳納的營業(yè)稅稅率分別是5.49%、5.53%、5.46%、5.59%。8月13日,保險業(yè)一人士在接受本報記者采訪時肯定記者的測算與交強(qiáng)險的數(shù)據(jù)相吻合,因?yàn)楸O(jiān)管部門公布的是舍去小數(shù)點(diǎn)以后的數(shù)據(jù)。

但令外界疑惑的是,從2007年開始,財政部和國家稅務(wù)總局每年都會對壽險公司上百個壽險產(chǎn)品免征營業(yè)稅,而交強(qiáng)險作為強(qiáng)制性和社會性質(zhì)的險種,在持續(xù)虧損的情況下,繳納的營業(yè)稅卻遠(yuǎn)高過了虧損金額,這種情形是否合理?經(jīng)營交強(qiáng)險的公司,虧損額是由保險公司自身承擔(dān)還是由誰承擔(dān),盈利金額是納入自家公司財務(wù)系統(tǒng)還是上繳?

交強(qiáng)險營業(yè)稅是何時納入到國家稅務(wù)總局征稅系統(tǒng)新增項(xiàng)目中去的呢?

8月14日,記者查閱到,財政部、國家稅務(wù)總局和央行三部委于2009年12月22日聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于增設(shè)道路交通事故社會救助基金有關(guān)預(yù)算科目的通知》中,提到對《2010年政府收支分類科目》的修訂,其中在收入分類的101類“稅收收入”03款“營業(yè)稅”03項(xiàng)“金融保險業(yè)營業(yè)稅(地方)”下,新增01目“交強(qiáng)險營業(yè)稅”,說明為“地方收入科目,反映交強(qiáng)險營業(yè)稅收入”,新增99目“其他金融保險業(yè)營業(yè)稅(地方)”,說明為“地方收入科目反映除交強(qiáng)險營業(yè)稅外的其他金融保險業(yè)營業(yè)稅收入”;同時在支出功能分類208類“社會保障和就業(yè)”下,新增24款“補(bǔ)充道路交通事故社會救助基金”,說明為“反映通過財政補(bǔ)助安排給道路交通事故社會救助基金的支出”,下設(shè)01項(xiàng)“交強(qiáng)險營業(yè)稅補(bǔ)助基金支出”,說明為“反映地方政府按照保險公司經(jīng)營交強(qiáng)險繳納營業(yè)稅數(shù)額給予道路交通事故社會救助基金的財政補(bǔ)助支出”,02項(xiàng)“交強(qiáng)險罰款收入補(bǔ)助基金支出”,說明為“反映地方政府按照交強(qiáng)險罰款收入,補(bǔ)助給道路交通事故社會救助基金的支出”。

交強(qiáng)險營業(yè)稅的征收,比交強(qiáng)險開辦晚了三年半。

“交強(qiáng)險之所以出現(xiàn)如此巨虧,是不是由于它承擔(dān)了營業(yè)稅以及保險保障基金以及道路救助基金的費(fèi)用,以致到了今天它所繳納的稅收已經(jīng)超過了它虧損的額度?在稅務(wù)總局的通知中,也明確了交強(qiáng)險營業(yè)稅作為地方稅收是用于補(bǔ)助道路救助基金的支出,但是交強(qiáng)險每年的保費(fèi)也在一直按照0.4%的比例繳納道路救助基金,這是不是又涉及到重復(fù)征稅的問題?”8月15日,上海一家稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師譚啟迪在受訪時也指出。

北京工商大學(xué)保險系主任王緒瑾曾表示,交強(qiáng)險欲扭轉(zhuǎn)虧損最關(guān)鍵的是要“改變一個模式,甩掉三個包袱”:“一個模式”即改“不盈不虧”經(jīng)營原則為自負(fù)盈虧;“三個包袱”即財產(chǎn)保障、營業(yè)稅以及政府救助基金,可以通過“政府主導(dǎo)”、“商業(yè)運(yùn)作”、“引入競爭機(jī)制”來甩掉。

“交強(qiáng)險存在的問題是不應(yīng)該征收營業(yè)稅,既然不盈不虧,為什么征收營業(yè)稅?”同日,上海財經(jīng)大學(xué)保險系一位教授受訪時指出。

交強(qiáng)險盈虧之辯

“在業(yè)內(nèi),交強(qiáng)險表面虧損是事實(shí),但其經(jīng)營模式屢遭詬病,政府定價、市場化經(jīng)營讓交強(qiáng)險陷入了虧損的怪圈,也違背了不盈不虧的經(jīng)營宗旨。”8月14日,一家大型財險公司上海分公司車險部負(fù)責(zé)人嚴(yán)洪生(化名)表示。

在嚴(yán)洪生看來,中國這個偌大的車險市場,其本身的經(jīng)營相當(dāng)激烈和混亂,如果完全按照市場化的原則勢必會引起惡性競爭,而如果保險公司只是充當(dāng)代理人的角色,它們的積極性也不會很高,而現(xiàn)在交強(qiáng)險和商業(yè)車險捆綁經(jīng)營的模式又存在利益輸送的嫌疑,對于監(jiān)管部門來說,真正要對交強(qiáng)險進(jìn)行改革,也是困難重重,尤其是對于數(shù)以千萬計的投保人來說,交強(qiáng)險費(fèi)率改革是牽一發(fā)動全身,如果交強(qiáng)險已經(jīng)實(shí)現(xiàn)微盈,那么下調(diào)費(fèi)率對投保人來說當(dāng)然是好事,但是一旦上調(diào)費(fèi)率,在營業(yè)稅超過虧損額的前提下,可能會對市場產(chǎn)生不可估量的影響。

在幾家大型財險公司2011年的交強(qiáng)險經(jīng)營報告中,按照機(jī)動車輛來劃分,家庭用車已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了盈利的目標(biāo),而且家庭用車在所有投保種類車輛中,占比是最高的,出現(xiàn)虧損的主要是營運(yùn)車和特種車;按照地區(qū)來劃分,北京交強(qiáng)險經(jīng)營已經(jīng)實(shí)現(xiàn)盈利,而長三角地區(qū)的江浙滬皖四地區(qū)則出現(xiàn)了巨大的虧損,綜合成本最高的是浙江,達(dá)到143%,上海、安徽等地則徘徊在138%左右。

就在8月10日,保監(jiān)會在公布交強(qiáng)險經(jīng)營數(shù)據(jù)時也表示,交強(qiáng)險自2011年以來積極發(fā)揮著促進(jìn)道路交通安全、保障道路交通事故受害人利益、維護(hù)社會和諧穩(wěn)定的作用,賠付率已經(jīng)比2010年下降了0.4個百分點(diǎn),經(jīng)營費(fèi)用率也同比降低了0.2個百分點(diǎn),下一步保監(jiān)會將積極采取措施進(jìn)一步改善交強(qiáng)險及配套商業(yè)車險的理賠服務(wù),針對當(dāng)前交強(qiáng)險運(yùn)行中出現(xiàn)的問題,會同相關(guān)部門深入研究交強(qiáng)險的經(jīng)營模式,提出完善交強(qiáng)險經(jīng)營模式和建立科學(xué)費(fèi)率調(diào)整機(jī)制的具體方案,促進(jìn)交強(qiáng)險制度健康穩(wěn)定運(yùn)行。

但是,交強(qiáng)險2012年的經(jīng)營已經(jīng)過半,來年的虧損似乎又已經(jīng)注定。在36家交強(qiáng)險精算報告中,人保、平安、太保等多家保險公司對于交強(qiáng)險經(jīng)營的展望都為負(fù)面。人保的精算報告顯示,隨著賠償標(biāo)準(zhǔn)的逐年提高以及零配件價格等維修成本上升,交強(qiáng)險的賠付成本包括人傷、物損的賠付成本將會不斷上升;另一方面,隨著新車銷售趨緩,交強(qiáng)險平均費(fèi)率水平可能繼續(xù)呈現(xiàn)下降的趨勢;道路救助基金的提取使交強(qiáng)險費(fèi)率充足率進(jìn)一步下降,2012年交強(qiáng)險的保費(fèi)充足性仍然面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。

平安的報告也預(yù)計,2012年交強(qiáng)險賠付成本將在2011年基礎(chǔ)上有所攀升,保單虧損將進(jìn)一步擴(kuò)大,但具體擴(kuò)大幅度將受有利和不利因素的綜合影響;太保同樣預(yù)計2012年保單年度交強(qiáng)險最終賠付率仍將處于較高水平。

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