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五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例在不同的省市是有區(qū)別的,制訂標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)每個(gè)具體地區(qū)的生活水平、工資水平的差異而制訂的系數(shù),可以登錄當(dāng)?shù)?a href='http://aligege168.cn/zixun/hangye/CE20130311043.shtml' target='_blank' title='社保網(wǎng)上辦事大廳' >社保網(wǎng)上辦事大廳查詢,也可以去當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)部門咨詢,基數(shù)是工資總額。
有的企業(yè)在發(fā)放時(shí)有基本工資,有相關(guān)一些補(bǔ)貼,但有的企業(yè)在繳納時(shí),只是基本工資,這是違反法律規(guī)定的。具體比例要向當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)部門去咨詢。各地繳納比例不一樣。
以北京為例,北京個(gè)人“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)占稅前工資比例約為22.2%,上海個(gè)人“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)占稅前工資比例約為18%,廣州個(gè)人“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)占稅前工資比例約為16%。關(guān)于”五險(xiǎn)一金”一直是人們熱議的問題,五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例是什么?如何計(jì)算?
五險(xiǎn)一金,是指用人單位給予勞動(dòng)者的幾種保障性待遇的合稱,包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn),還有住房公積金。“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn),這三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi),工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān),個(gè)人不需要繳納。這里要注意的是“五險(xiǎn)”是法定的,而“一金”不是法定的。
五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例各地繳納比例不一樣。
養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位20%(全部劃入統(tǒng)籌基金),個(gè)人8%(全部劃入個(gè)人帳戶)。
醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位8%,個(gè)人2%+3元
失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位2%,個(gè)人1%;
工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位每個(gè)月為你繳納1%,你自己一分錢也不用繳;
生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位每個(gè)月為你繳納1%,你自己一分錢也不用繳;
公積金繳費(fèi)比例:根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,選擇住房公積金繳費(fèi)比例。但原則上最高繳費(fèi)額不得超過職工平均工資的10%。2010年下半年起,全市統(tǒng)一規(guī)定所有用人單位按工資的12%辦理繳納住房公積金。單位和個(gè)人都是工資的12%。
其中個(gè)人出的是右邊的部分即8%+1%+2%+12%=23%,公司出的是左邊的部分即20%+2%+1%+1%+8%+12%=44%,也就是說扣除四金(三險(xiǎn)+一金)后的工資為:X=工人工資—基數(shù)*23%;而公司付出的總資金為Y=工人工資+基數(shù)*44%
四金的繳費(fèi)比例,不一定等于你的工資,也就是說如果稅前工資4000,繳費(fèi)基數(shù)不一定是4000,有可能低于這個(gè)數(shù)。
“四金”是社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金的簡稱,其中上海市社會(huì)保險(xiǎn)金包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。在上海市就業(yè)的人員是否能在上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局繳納并享受社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金主要是看其戶籍情況,一般有以下情況:
一般四金基數(shù)就是當(dāng)月的工資,不過如果工資很高(比如超過了上年你所在城市社會(huì)月平均工資的三倍),那基數(shù)就到頂了。而如果工資特別低的話(比如低于上年你所在城市月社會(huì)平均工資的百分之六十),那基數(shù)也有封底。
上海市2004年的情況為例,2003年社會(huì)月平均工資是1847元。如果你的月工資超過了1847*3=5541元。則四金基數(shù)是5541元;如果你的月工資低于1847*60%=1108.2元,則四金基數(shù)是1108.2元。要是工資在1108.2至5541元之間,那基數(shù)就是你的工資。
五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例企業(yè)年金繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶須繳個(gè)稅企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),資金來源包括企業(yè)和個(gè)人兩部分,全部計(jì)入職工個(gè)人年金賬戶。據(jù)了解,年金不屬于個(gè)稅實(shí)施條例列舉的基本保險(xiǎn)類,須納稅。
根據(jù)有關(guān)企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理辦法規(guī)定,年金的個(gè)人繳費(fèi)部分,不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分,是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并),不扣除任何費(fèi)用,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款,并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。
而對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳費(fèi)的,在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份,均作為一個(gè)月的工資、薪金,不扣除任何費(fèi)用,按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分,其已扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退還。
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