保險行業(yè)在我們生活中起到越來越大的作用,越來越多的購買保險規(guī)避生活中的風(fēng)險,給自己的生活一份保障。消費者對于保險的需求也不斷加大。保險監(jiān)管將引領(lǐng)保險事業(yè)的發(fā)展邁上一個嶄新的時代。
保險是金融體系的重要組成部分,金融體系的脆弱性、傳染性,要求我們把防范系統(tǒng)性風(fēng)險作為做好保險監(jiān)管工作的首要責(zé)任和使命。一直以來,我們把整頓市場秩序、保護消費者利益的著力點都放在規(guī)范保險企業(yè)自身的經(jīng)營行為上,雖然取得了很大的改善,保險業(yè)的形象也有了較大的提升,但市場上行業(yè)負(fù)面消息仍然不少,有的頗受社會關(guān)注。保險發(fā)展史表明,只有通過資本約束、風(fēng)險約束,才能從根本上推動保險機構(gòu)以服務(wù)之上、盈利為本,杜絕市場上的各種損害保險消費者乃至股東利益的各種行為,實現(xiàn)治標(biāo)又治本。
這些年來,隨著我國保險市場的進一步開放、國際保險監(jiān)管事務(wù)的深入?yún)⑴c,償付能力監(jiān)管在理論宣傳和實踐操作上不斷得到強化,風(fēng)險監(jiān)管意識已經(jīng)深入保險行業(yè)的經(jīng)營者、管理者和監(jiān)管者。然而,保險市場發(fā)展中呈現(xiàn)出的業(yè)務(wù)增長大起大落、機構(gòu)人員競爭加劇、理賠難、消費誤導(dǎo)等行業(yè)頑癥此消彼長等等,保險不時成為社會關(guān)注的熱點,迫使監(jiān)管部門不得不把有限的監(jiān)管資源投入到市場行為的整治之中,集中治理不誠信行為、清理積壓賠案、打擊“三假”和保險欺詐等等全國性、階段性監(jiān)管措施不斷提出,取得較好的短期監(jiān)管效果。涉及金融穩(wěn)定、涉及行業(yè)持續(xù)發(fā)展根本性問題的償付能力監(jiān)管,其推進無疑被放緩。
保險監(jiān)管部門必須在思想認(rèn)識上十分清楚自己的職責(zé)本位,在加強市場秩序監(jiān)管的同時,不斷補充和充實保險機構(gòu)資本實力,實時評估和檢測保險機構(gòu)風(fēng)險狀況,指導(dǎo)保險機構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和準(zhǔn)備金水平,遵循IAIS國際保險集團監(jiān)管共同框架,加強對系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的監(jiān)管,從而加強保險機構(gòu)的償付能力水平,有效防范金融風(fēng)險,促進金融穩(wěn)定。
從監(jiān)管的角度看,有限風(fēng)險再保險監(jiān)管的核心內(nèi)容包括風(fēng)險轉(zhuǎn)移、會計處理與信息披露。
(一)風(fēng)險轉(zhuǎn)移
風(fēng)險轉(zhuǎn)移是判斷有限風(fēng)險再保險合同的重要標(biāo)準(zhǔn),符合風(fēng)險轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的合同按照再保險合同進行會計處理,不符合風(fēng)險轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的合同則作為存款或籌資合同進行處理。
(二)會計處理
真實、公允地反映再保險分出人和再保險接受人之間交易的經(jīng)濟價值是對有限風(fēng)險再保險合同進行會計處理的目的。如果一個有限風(fēng)險再保險合同包含可接受的風(fēng)險轉(zhuǎn)移,就按照再保險合同進行會計處理。而如果該合同不滿足風(fēng)險轉(zhuǎn)移的判斷標(biāo)準(zhǔn),就按存款或籌資合同處理。
(三)信息披露
充分且恰當(dāng)?shù)剡M行信息披露對于有限風(fēng)險再保險合同監(jiān)管具有非常重要的意義,是節(jié)約監(jiān)管成本的有效手段。因此,各國保險監(jiān)管機構(gòu)非常重視與有限風(fēng)險再保險相關(guān)的信息披露。SFASlL3要求再保險分出企業(yè)披露分出再保險交易的實質(zhì)、目的、影響、已賺保費和收益的確認(rèn)方法、信用風(fēng)險等方面的信息,同時要求再保險分出企業(yè)對在某個再保險交易中保險人沒有解除其對投保人的基本義務(wù)的事實進行聲明。IFRS4對再保險合同的信息披露要求主要體現(xiàn)在兩個方面:一是對已確認(rèn)金額的解釋,即再保險接受人應(yīng)披露相關(guān)信息,以識別和解釋再保險接受人財務(wù)報表中因保險合同而產(chǎn)生的金額;二是現(xiàn)金流量的金額、時間和不確定性的披露,即再保險接受人應(yīng)披露相關(guān)信息,以幫助信息使用者理解源于保險合同的未來現(xiàn)金流量的金額、時間和不確定性。
監(jiān)管文化只有被監(jiān)管干部普遍接受、理解和掌握,并轉(zhuǎn)化為自發(fā)自覺意識,才能得到遵守和踐行。
要解放思想觀念。當(dāng)前搞好監(jiān)管文化建設(shè),首要的問題是解放思想、轉(zhuǎn)變觀念,引導(dǎo)全體干部正確認(rèn)識文化之于監(jiān)管的重要意義,摒棄“文化說起來重要、忙起來不要”的錯誤認(rèn)識,樹立文化建設(shè)時不我待的科學(xué)態(tài)度。
要強化主體意識。明確監(jiān)管干部是文化建設(shè)主人的定位,充分發(fā)揮監(jiān)管干部的主觀能動性,變“要我做”為“我要做”,鼓勵廣大干部通過學(xué)習(xí)研討、交流總結(jié)、課題研究等方式積極為文化建設(shè)建言獻(xiàn)策,以主動、開放的心態(tài)投身到監(jiān)管文化建設(shè)中。
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