日前,保監(jiān)會消息稱,明年內(nèi),我國將啟動試點人壽保險養(yǎng)老保險個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險三大支柱,“減稅養(yǎng)老”體系漸成。人壽保險養(yǎng)老保險“減稅養(yǎng)老”,也就是對繳納養(yǎng)老保險實行稅收優(yōu)惠。我國目前的養(yǎng)老保險體系創(chuàng)立于上個世紀(jì)90年代,共有三大支柱,第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險,第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,第三支柱是個人商業(yè)保險。人壽保險養(yǎng)老保險作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險,是由個人和企業(yè)共同繳納,免稅政策已經(jīng)在我國實行十余年,其中不僅包括個人繳納中涉及的個人所得稅,也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。今年1月1日起,我國開始根據(jù)國際慣例,對企業(yè)年金、職業(yè)年金實施個稅遞延優(yōu)惠,也就是說,個人繳納企業(yè)年金涉及的個稅,可以延遲到退休領(lǐng)取保險金時再繳納,降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。值得一提的是,人壽保險養(yǎng)老保險對于探索發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險的個稅遞延,早在2009年,國務(wù)院在推動上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確。財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會、上海市做了大量研究。鑒于此,業(yè)內(nèi)預(yù)計該試點最有可能在上海破冰。30歲的上海白領(lǐng)陳才安,今年7月份的稅前收入為6250元,扣除“四金”以及個稅起征點3500元后,應(yīng)納稅51元。一家大型保險公司精算師給他算了一筆賬,如果可以稅前先列支600元作為保費購買養(yǎng)老保險,則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說,如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品,每月可以少納稅22元,一年就是264元。如按照投資30年計算,則30年間少繳納7920元個稅。如此推算,按照上海2000萬總?cè)丝谟嬎?,只?0%的人參與,每年對于上海個稅的影響將在5億元左右。北京工商大學(xué)保險系主任王緒瑾表示,稅收遞延型養(yǎng)老保險對于個人而言,有“減負(fù)”效應(yīng);對政府而言,可以緩解養(yǎng)老財政壓力,彌補養(yǎng)老資金缺口;對保險行業(yè)來說,也可能是保險公司新一輪保費增長的刺激點。據(jù)國金證券測算,加入居民存款增量的10%用于個人商業(yè)養(yǎng)老保險,那數(shù)額將非常可觀。如果個人合理補充養(yǎng)老險,保守估計,只要每年居民存款增量的10%用于購買個人商業(yè)養(yǎng)老險,即可帶來每年4000億元規(guī)模的保費。 “需要說明的是,這部分個稅并不是免繳,而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險金之后補繳,具體繳納方式還要等細(xì)則出臺。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說,“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時間成本。”以陳才安為例,如按照中央政府設(shè)定的CPI同比上漲3.5%左右的目標(biāo)來算,則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬元的“貼現(xiàn)紅利”。
日前,廣西壯族自治區(qū)政府辦公廳印發(fā)《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險實施辦法》,將新農(nóng)保與城居保合并實施,廣西養(yǎng)老保險新政策統(tǒng)一繳費檔次、財政補助標(biāo)準(zhǔn)和養(yǎng)老金待遇水平,在全區(qū)范圍內(nèi)建立起統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度。廣西養(yǎng)老保險新政策按照《辦法》,個人繳費標(biāo)準(zhǔn)共12個檔次,最低100元、最高2000元,比新農(nóng)保增加7個檔次,比城居保增加2個檔次。政府分別按每人每年30元到80元的標(biāo)準(zhǔn)給予繳費補貼,參保人員多繳多得。廣西養(yǎng)老保險新政策擴大了代繳困難群體養(yǎng)老保險費的范圍。政府為城鄉(xiāng)重度殘疾人、貧困殘疾人、城鎮(zhèn)三無人員、農(nóng)村五保供養(yǎng)對象代繳每年100元養(yǎng)老保險費;不屬于這4類群體的城鄉(xiāng)低保對象,由政府代繳每年50元養(yǎng)老保險費。繳費困難群體可在政府代繳的基礎(chǔ)上增加個人繳費,并按政府代繳金額與個人繳費合計金額對應(yīng)的繳費檔次,享受政府繳費補貼。目前,廣西城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)為每人每月75元。自治區(qū)鼓勵有條件的地區(qū)根據(jù)情況適當(dāng)提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn);鼓勵有條件的地區(qū)對長期繳費的參保人員,如繳費超過15年的參保人員加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金,以鼓勵長繳多得。廣西養(yǎng)老保險新政策解讀:(一)廣西養(yǎng)老保險新政策養(yǎng)老保險參保范圍:城鎮(zhèn)企業(yè)職工、企業(yè)化管理事業(yè)單位及其職工;無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員;《社會保險費征繳條例》規(guī)定之外的未能納入機關(guān)事業(yè)單位職工退休制度的機關(guān)事業(yè)單位、社會團體中非在編且不屬財政統(tǒng)發(fā)工資的人員和民辦非企業(yè)單位的從業(yè)人員。(二)廣西養(yǎng)老保險新政策養(yǎng)老保險繳費比例:參加我區(qū)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的單位,由單位和職工繳納基本養(yǎng)老保險費,繳費比例從2006年1月1日起,分別為按國家規(guī)定的本單位繳費工資總額的20%和本人繳費工資總額的8%。個體工商戶和靈活就業(yè)人員以全區(qū)上年度城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資為繳費基數(shù)、按20%比例繳費,其中8%計入個人賬戶。(三)廣西養(yǎng)老保險新政策享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇1.達(dá)到法定退休年齡即男職工年齡滿60周歲、在管理(技術(shù))崗位工作的女職工年齡滿55周歲、在工人崗位工作的女職工年齡滿50周歲,繳納基本養(yǎng)老保險費累計年限滿15年(含視同繳費年限,實際繳費年限5年及以上),可以按月領(lǐng)取城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金。2.參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的個人達(dá)到法定退休年齡時,累計繳費年限不滿15年的,可以申領(lǐng)一次性待遇,也可以延長繳費至滿15年后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。社會保險法實施前參保、延長繳費5年后仍不足15年的,可以一次性繳費至滿15年,也可以申請轉(zhuǎn)入戶籍所在地新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險,享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。3.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人,在達(dá)到法定的領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件前離境定居并喪失中華人民共和國國籍的,經(jīng)本人書面申請、確認(rèn)后,終止其職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系,并將個人賬戶儲存額一次性支付給本人。參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后,其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。4.離退休人員因病或非因工死亡后,其遺屬可申請領(lǐng)取喪葬補助金及一次性生活困難補助費。
財政部15日公布了2014年全國社會保險基金預(yù)算情況,按險種分別編制顯示。若今年預(yù)算執(zhí)行情況基本符合預(yù)算,則在剔除財政補貼因素后,今年養(yǎng)老保險或?qū)⑾萑胧詹坏种У木车?,?dāng)期“虧空”1563億元。預(yù)算顯示,今年養(yǎng)老保險基金收支結(jié)余2371億元,年末滾存結(jié)余28251億元。但在剔除巨額財政補貼和少量利息收入的因素后,情況卻并不樂觀。2014年養(yǎng)老保險基金收入21489億元,比上年增長8.1%,其中:保險費收入17554億元,財政補貼收入3038億元;支出19117億元。剔除財政補貼后,當(dāng)期保險費收入與支出相減,“虧空”1563億元。今年養(yǎng)老保險與2013年預(yù)算情況相比,資金趨緊的跡象更加明顯:2013年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的保險費收入15501億元,財政補貼收入2669億元,與此同時,支出達(dá)到16460億元,剔除財政補貼后“虧空”959億元。僅僅在兩年前,這一指標(biāo)還為正值。據(jù)2012年全國社會保險基金決算,企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的保險費收入15027億元,本年支出13948億元,保險費收入與支出相減余額為1079億元,在2011年,這一余額曾達(dá)1317億元。對這一問題,人力資源和社會保障部副部長胡曉義曾表示,社保制度建立之初大部分省市養(yǎng)老金是收不抵支的,但之后缺口逐漸縮小,2013年養(yǎng)老金略有結(jié)余。因此從全國層面看,不存在養(yǎng)老金缺口的問題。盡管養(yǎng)老保險現(xiàn)金流短期無虞,但長期來看,飄紅的結(jié)余數(shù)字無法掩蓋財政補貼所占比例偏高的痼疾,制度自身的不可持續(xù)性被不斷的征繳擴面和大規(guī)模的財政補貼掩蓋了。據(jù)預(yù)測,2011年至2100年的90年間,在“中成本情況”下,養(yǎng)老保險基金的綜合精算結(jié)余是-12%.“這意味著,如果想讓基金達(dá)到平衡,只能把養(yǎng)老金替代降低12個百分點,或者把養(yǎng)老保險的繳費率提高12個百分點,而這在現(xiàn)實當(dāng)中都不具備可操作性。”如果要彌補精算缺口,90年間所需外部籌資金額占GDP的平均比重為1.98%,占財政收入的平均比重為11.64%,“連續(xù)90年間每年拿出一成多的財政資金用來補貼養(yǎng)老保險,怎么可能?”目前養(yǎng)老保險整體收入里面財政補貼占比較大是不合理的,今年養(yǎng)老保險如果職工養(yǎng)老保險必須要依賴高額的財政補貼才能維持運轉(zhuǎn)的話,說明這個體系存在很大問題。不僅如此,現(xiàn)行的財政補貼模式也被認(rèn)為有待完善。中央財經(jīng)大學(xué)中國社會保障研究中心主任禇福靈表示,對養(yǎng)老保險的財政補貼過去十幾年基本維持在基金總收入的13%至14%,但現(xiàn)在的財政補貼不穩(wěn)定,補貼類型不夠規(guī)范,隨機性比較大。政府應(yīng)該給職工基本養(yǎng)老保險一些補貼,但是應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步規(guī)范,讓養(yǎng)老保險制度能夠自求平衡,逐漸實現(xiàn)政府不直接補貼,只承擔(dān)兜底責(zé)任。養(yǎng)老金困境如何破解?中國社會保險學(xué)會常務(wù)理事郭士征接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪時表示,隨著人口老齡化,退休的人越來越多,需要財政補貼的資金會越來越多,光靠保險費收支平衡有一定難度。欲解決收支平衡,延長退休年齡是一個途徑,以后繳費數(shù)額、繳費年限可能有所提高,退休金支付水平的增幅也可能趨緩。不要幻想通過養(yǎng)老保險制度的自我調(diào)節(jié)來實現(xiàn)基金平衡,也不能單獨依賴財政投入彌補養(yǎng)老保險缺口,而是需要考慮其他外部籌資渠道,如開征新稅種,國有資產(chǎn)變現(xiàn),發(fā)行社會保障彩票,劃轉(zhuǎn)全國社會保障基金等方式。
“十二五”以來,我國進(jìn)入了人口老齡化快速發(fā)展期。全國老齡辦數(shù)據(jù)顯示,三年來,我國60歲以上老年人口由2010年底的1.78億增加到2013年底的2.02億,老年人口比重由13.3%上升到14.9%。在如此嚴(yán)峻的養(yǎng)老情況下,我國還存在著養(yǎng)老體系尚不健全、養(yǎng)老機構(gòu)及專業(yè)護(hù)理人員的匱乏、養(yǎng)老理念不正確等問題。與此同時,人們對養(yǎng)老生活的品質(zhì)追求卻在不斷升高。正是基于對高品質(zhì)養(yǎng)老生活的規(guī)劃需求,太平人壽將于4月24日在個人業(yè)務(wù)渠道針對中高端客戶群推出太平人壽養(yǎng)老保險產(chǎn)品“悅享金生終身年金保險(分紅型)”(下稱“悅享金生”),通過商業(yè)保險的形式對未來養(yǎng)老金做有效補充。據(jù)了解,這一太平人壽養(yǎng)老保險產(chǎn)品為客戶在退休年老以后提供一筆穩(wěn)定、充足、不被挪用的現(xiàn)金流;客戶可以通過這一現(xiàn)金流獲得適老化設(shè)施齊備的老年居住環(huán)境、專業(yè)的老年服務(wù)和卓越的醫(yī)療系統(tǒng)等一攬子的養(yǎng)老服務(wù),來提升自己的養(yǎng)老生活品質(zhì)。 事實上,市場上年金保險已層出不窮,而太平人壽也曾推出過太平人壽養(yǎng)老保險產(chǎn)品。此次的“悅享金生”有何特色?據(jù)太平人壽相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,“悅享金生” 太平人壽養(yǎng)老保險區(qū)別于其他公司類似產(chǎn)品和太平人壽之前產(chǎn)品的最大特色即為“專屬”+“靈活”。太平人壽養(yǎng)老保險“專屬”性集中體現(xiàn)在產(chǎn)品的??顚S锰匦?。據(jù)了解,“悅享金生”放棄了目前市場上很多年金產(chǎn)品所采用的承保后短期內(nèi)即開始返還的方式,而是僅在被保險人屆臨養(yǎng)老年齡時,如60、65歲等階段,才開始返還養(yǎng)老金。以此種方式,確保資金的??顚S?,充分利用保險合同的強制性特點,幫助客戶完成養(yǎng)老資金的積累,將財富更進(jìn)一步集中在養(yǎng)老功能上。太平人壽養(yǎng)老保險“靈活”則是指“悅享金生”可以讓客戶自由選擇四種養(yǎng)老金起領(lǐng)年齡、兩種領(lǐng)取頻率以及多款專屬附加險,進(jìn)行組合搭配。因此,客戶得以根據(jù)自身的實際需求,獲得一份完全屬于自己的“私人定制”養(yǎng)老方案。據(jù)介紹,客戶投保“悅享金生” 太平人壽養(yǎng)老保險后,可按需選擇在55、60、65、70周歲四個年齡中的任意一個年齡開始領(lǐng)取“養(yǎng)老金”,每月領(lǐng)取金額為保單基本保險金額與累積紅利保險金額二者之和的10%,且終身領(lǐng)取,成為客戶養(yǎng)老的穩(wěn)定資金來源。太平人壽相關(guān)人士建議對未來的養(yǎng)老提早規(guī)劃,因為“投保年齡越小,領(lǐng)取金額越高,相同保額和繳費年限的保費卻越低。”除此之外,和太平人壽之前的類似太平人壽養(yǎng)老保險產(chǎn)品相比,“悅享金生” 太平人壽養(yǎng)老保險還做了一些創(chuàng)新性突破,例如加入“保證領(lǐng)取20年”的設(shè)計以及配套專屬“康復(fù)關(guān)愛”疾病產(chǎn)品等等。除推出養(yǎng)老專屬產(chǎn)品之外,近年來,太平人壽的集團公司,也是目前我國唯一一家總部設(shè)在境外的中管金融保險集團——中國太平,一直致力于在養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)方面有所拓展,而養(yǎng)老社區(qū)就是中國太平打造養(yǎng)老“生態(tài)鏈”中的重要一環(huán)。據(jù)中國太平人士介紹,其首個養(yǎng)老社區(qū)項目已選址上海浦江東岸,長三角唯一的國際頂尖醫(yī)學(xué)園區(qū)中心位置,旨在打造高端老年頤養(yǎng)社區(qū)。該社區(qū)不僅將具有完善的助老配套、智能化的護(hù)老設(shè)施,并且引入眾多三甲醫(yī)院專家入駐,享有不可復(fù)制的醫(yī)療資源等獨特優(yōu)勢。另據(jù)了解,達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的前5000名“悅享金生”客戶可以享受一項附加增值服務(wù),即獲得中國太平高端養(yǎng)老社區(qū)入住資格。
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